«В этом мире неизбежны только две вещи – смерть и налоги» Бе́нджамин Фра́нклин.
Цель этого руководства - предоставить иностранцам, проживающим в Таиланде, простейший обзор налога на доход физических лиц (PIT) в Таиланде. Область применения этого документа ограничена PIT.
Нормативные источники
Вы, возможно, слышали, что с 1 января этого года вступили в силу новые налоговые инструкции. На самом деле это не так! Старые налоговые правила все еще существуют и остаются действующими, хотя в них было внесено всего одно незначительное изменение в ноябре прошлого года. Ранее любой, кто зарабатывал деньги за границей и переводил их в Таиланд в другом налоговом году, получал эти деньги свободными от налогов в Таиланде. Деньги, заработанные за границей после 1 января 2024 года и переведенные в Таиланд в любой год, теперь потенциально подлежат налогу в Таиланде и должны быть задекларированы с помощью налоговой декларации, с учетом минимального порога дохода. ****
Налоговые резиденты Таиланда не обязаны включать в свои налоговые декларации доходы из иностранных источников, полученные до 1 января 2024 года, даже если эти средства будут переведены в Таиланд после 1 января 2024 года.
Цель нового правила - уменьшить уклонение от налогов и обнаруживать уклонение от налогов. К сожалению, это теперь означает, что трансферы средств за границу иностранцами, проживающими в Таиланде, также имеют увеличенный риск налогообложения.
- Существуют также определенные типы виз, которые не подпадают под налоговый кодекс RD. Например, виза LTR - одна из них, она получила статус налогового освобождения по указу короля, поэтому ее держателям не нужно проходить оценку по налогам в Таиланде, и они явно исключаются из этого объяснения.
- В контексте этого документа "оцениваемый" означает доход, подлежащий налогообложению и который должен быть включен в налоговую декларацию Таиланда. Не весь доход оцениваем, некоторый доход исключен из оценки налога своим характером или из-за условий конкретного налогового соглашения. Существует оцениваемый доход, который облагается налогом, и оцениваемый доход, который освобожден от налога, но "неподлежащего оценке" дохода как сущности в таиландском Налоговом кодексе на самом деле не существует. Следовательно, читателям не следует думать, что некоторый из их доходов является неподлежащим оценке. Налогооблагаемый доход = Оцениваемый доход минус освобождения, вычеты, льготы.
- Договор об избежании двойного налогообложения (DTA): это соглашение между двумя странами, которое устанавливает, какая из двух стран имеет право налагать налог на конкретные виды доходов и все связанные с этим правила. Его цель, в частности, заключается в том, чтобы гарантировать, что те же самые средства не облагаются налогом дважды двумя разными странами, и обеспечивает возможность восстановления уплаченного налога, как и откуда. Примечание: Если доход налогоплательщика получен в одной стране, но сам налогоплательщик является резидентом второй страны, использование DTA может привести к увеличению уплачиваемого налога, если вторая страна имеет более высокую ставку налога на конкретный вид дохода, чем первая.
- Конвенция между Правительством РФ и Правительством Королевства Таиланд от 23.09.1999 "Об избежании двойного налогообложения и предотвращении уклонения от налогообложения в отношении налогов на доходы"
Налоговый резидент в Таиланде
- Если вы проживаете в Таиланде более чем 179 дней в сумме с 1 января по 31 декабря каждого года, вы считаетесь налоговым резидентом в Таиланде в течение этого года, практически независимо от типа визы (за исключением специальных налоговых классов виз с освобождением). Неважно, что вы можете быть налоговым резидентом в вашей стране проживания или где-то еще, или что вы уплачиваете налоги в этих странах, Таиланд все равно будет считать вас налоговым резидентом. Налоговая резиденция и иммиграционный статус (и виза, которую вы имеете) - это разные вещи. Налоговая резиденция определяется исключительно количеством дней, проведенных вами в Таиланде, и тем, где вы находитесь в полночь каждого дня.
- Следует отметить, что всегда существовала обязанность для иностранцев, являющихся налоговыми резидентами в Таиланде, предоставлять информацию оцениваемого дохода каждый год, при условии, что они соответствуют минимальному порогу дохода. Этот закон раньше не активно применялся, и многие не были осведомлены о своей обязанности. Сегодня немного изменилось, эта обязанность остается неизменной, хотя объем доходов, которые должны быть сообщены, теперь увеличен, и сбор налогов получил более высокий профиль.
- Если вы являетесь налоговым резидентом, ВЫ должны каждый год проверять свой доход, чтобы определить, считается ли он оцениваемым для налогообложения в Таиланде, никто другой этого для вас делать не будет. Если ваш доход не превышает 120 000 бат в год, вам не нужно подавать налоговую декларацию (60 000 бат, если ваш единственный источник оцениваемого дохода - проценты по банковским вкладам, выплачиваемые вам банком в Таиланде). Если ваш доход превышает 120 000 бат в год, вы должны подать налоговую декларацию Таиланда до 31 марта следующего года.
- Ваш доход в Таиланде определяется как любые деньги, выплачиваемые вам в Таиланде, а также любые деньги, которые вы получаете из-за границы, оба вида потенциально оцениваемого дохода для налоговых резидентов. Существует много видов доходов, которые могут быть классифицированы как оцениваемые, RD Таиланда (налоговый департамент) перечисляет некоторые из них и приведен ниже:
- [https://sherrings.com/personal-income-tax-in-thailand.html#:~:text=Section 40 of Thailand's Revenue,Pensions%3B and](https://sherrings.com/personal-income-tax-in-thailand.html#:~:text=Section 40 of Thailand's Revenue,Pensions%3B and)
- Также существуют типы доходов, которые RD считает освобожденными от оценки, и их также можно найти по ссылке выше.